01项目介绍
研发费用加计扣除是国家鼓励企业研发投入的普惠性税收优惠政策:企业实际发生的研发费用,在据实扣除的基础上再按100%比例加计扣除(即1元研发投入可抵2元应纳税所得额)。该政策无行业限制、无需立项审批,是企业研发投入的"自动减税器"。
02申报条件
- 企业为会计核算健全、实行查账征收的居民企业
- 研发活动属于《国家重点支持的高新技术领域》或符合研发活动界定
- 研发费用按项目归集,辅助账设置规范
- 委托研发需按规定比例(80%)计入
- 未享受过其他研发费用加计扣除优惠(不重复享受)
03申报材料
- 研发项目立项决议与研发项目计划书
- 研发费用辅助账及汇总表
- 研发人员名单与工时分配表
- 研发设备清单与折旧分摊表
- 研发费用专账或辅助账凭证
- 企业所得税年度纳税申报表(优惠明细表)
04政策支持
加计扣除比例100%(2023年起长期执行),制造业企业按100%加计;高新技术企业、科技型中小企业另有亏损结转年限延长政策(10年);南通市对研发投入增量部分给予最高10%的奖补。
05服务流程
| 步骤 | 内容 |
|---|---|
| Step 1 | 免费评估与方案设计 |
| Step 2 | 材料编制与合规审查 |
| Step 3 | 申报提交与跟踪反馈 |
| Step 4 | 答辩/现场核查辅导 |
| Step 5 | 获批后维护与续期 |
06常见问题
Q1. 哪些费用可以加计扣除
人员人工、直接投入、折旧费用、无形资产摊销、设计试验费、其他相关费用(不超过可扣费用的10%)。
Q2. 没有立项可以享受吗
需企业内部立项即可,无需科技部门立项。
Q3. 高企与加计扣除能同时享受吗
可以,两者叠加,高企优惠税率15%+加计扣除100%双享。
不确定要不要做？先把差距说清楚
预约免费诊断
把企业名称、产品、想做的认证发过来，先出一份差距评估：缺哪些文件、要多少人天、现场会被问什么。评估不收费。